U heeft een schadevergoeding gekregen, maar u wilt over de letselschade vergoeding geen belasting betalen. Hoe voorkomt u dat uw vergoeding voor inkomensverlies toch voor een deel naar de belasting gaat? Kies ervoor een belastinggarantie bij letselschade af te spreken in de vaststellingsovereenkomst.
Wat is een belastinggarantie? Een belastinggarantie is een borgstelling dat de verzekeraar een door de belastingdienst opgelegde heffing, op de uitgekeerde schadevergoeding voor uw letselschade, voor zijn rekening zal nemen.
Bij een vergoeding voor inkomensverlies bij letselschade heeft u toch uw inkomsten binnengekregen. Inkomsten waar u anders inkomstenbelasting voor had moeten betalen. Worden deze vergoede inkomsten gezien als belastbaar inkomen? Moet u over de gemiste inkomsten die netto vergoed zijn toch inkomstenbelasting betalen?
Een schadevergoeding bij letselschade is een netto vergoeding. De schadeposten, of dit nu extra te maken kosten zijn of inkomsten die u door uw letsel moet missen, worden netto gecompenseerd. Het kan echter gebeuren dat de belastingdienst uw compensatie voor uw gemiste inkomsten wel ziet als inkomen en in Box 1 inkomstenbelasting daarover heft.
Het is echter niet zo dat uw gemiste inkomsten worden vergoed. Niet uw inkomsten maar u onvermogen om inkomsten te verwerven wordt vergoed. Uw verminderde vermogen om arbeid te verrichten is wat bij inkomstenverlies wordt vergoed, niet het geld wat u hiermee krijgt.
Als u over deze schadevergoeding belasting moet betalen, dan kunt u dat beschouwen als belasting betalen over uw verlies aan verdienvermogen en niet als belasting betalen over uw inkomsten. U hoeft geen belasting te betalen over de compensatie van uw gederfde loon.
Door een belastinggarantie met de verzekeraar van de aansprakelijke partij af te spreken bij de afhandeling van de letselschade vergoeding, regelt u dat dit verlies van arbeidsvermogen financieel worden gecompenseerd.
Belastinggarantie bij letselschade
Uw schadevergoedingsuitkering is een netto uitkering. U hoeft over uw vergoeding voor uw letselschade geen belasting te betalen. Door het afgeven van een belasting garantie wordt dit voorkomen.
Met een belastinggarantie staat de aansprakelijke wederpartij garant voor een eventuele belastingheffing
Het kan mogelijk in de toekomst voorkomen dat de belastingdienst een aanslag oplegt voor deze ‘extra’ inkomsten, een belastingaanslag in Box 1. Ook al is de letselschade uitkering onbelast als inkomen uit arbeid en onderneming, het kan voorkomen dat u toch een belastingaanslag krijgt om belasting te betalen over uw letselschade vergoeding. Door het afspreken van een belastinggarantie voorkomt u dat u voor deze kosten moet opdraaien.
Als de belastingdienst toch een aanslag oplegt over de letselschadevergoeding, dan neemt de aansprakelijke wederpartij deze belastingaanslag voor haar rekening
Bij een belastinggarantie spreekt u met de wederpartij af dat als u door de fiscus toch wordt belast in Box 1, de verzekeraar van de aansprakelijke partij hier bezwaar tegen gaat maken en een bezwaarprocedure voor u voert. Mocht het dan toch nog komen tot een belastingaanslag van de fiscus, dan zal bij een belasting garantie de verzekeraar de aanslag betalen.
Garantie voor vermogensbelasting
Met een belastinggarantie bij letselschade bent u gevrijwaard van het betalen van belasting over uw letselschade uitkering. Deze garantie geldt echter alleen als uw letselschade uitkering wordt belast als inkomen in Box 1. In dat geval bent u met deze afspraken gegarandeerd van betaling. De verzekeraar betaalt dan de aanslag.
Maar er zijn meer belastingen waar u mee te maken kunt krijgen dan alleen een belastingaanslag door inkomen in Box 1. U kunt ook belast worden op basis van Box 3, inkomen uit sparen en beleggen.
Door de schade uitkering neemt uw vermogen ook toe. Komt u door deze vermogenstoename boven de vermogensgrens uit, dan zult u over uw toegenomen vermogen vermogensbelasting moeten betalen. Ook hier derft u dan inkomsten door. De uitkering was immers bedoeld om uw extra kosten mee te betalen.
Heeft u een goede letselschade advocaat of letselschade expert dan heeft deze de inkomstenderving door vermogensbelasting bij het opmaken van de vaststellingsovereenkomst al voorzien. Uw letselschade jurist heeft dit schadebedrag al opgenomen in de schadestaat. De kosten van een belastingaanslag voor uw extra vermogen wordt al gecompenseerd in uw letselschadevergoeding. U heeft deze extra te maken belastingkosten al vergoed gekregen in uw letselschade uitkering.
Geen garantie over betaling belasting afgesproken
Wat nu als u geen belastinggarantie met de tegenpartij heeft afgesproken en u krijgt een aanslag om over de ontvangen schadevergoeding, of een deel daarvan, belasting te betalen? U lijdt dan inkomensverlies. U had beter geadviseerd moeten worden door de letselschadespecialist die u bijstond bij de letselschade procedure en het opstellen van de vaststellingsovereenkomst. U heeft financieel nadeel van het ongeval.
In het geval een letselschadespecialist heeft nagelaten om een slachtoffer bij het opstellen van een letselschade vaststellingsovereenkomst erop te wijzen dat er een belastinggarantie moet worden opgenomen, heeft het Hof in een arrest bepaald dat dit mag worden gezien als een beroepsfout van de letselschade expert. Dit maakt uw letselschade expert aansprakelijk voor de schade die voortkomt uit zijn slechte advies.
Bij een beroepsfout kunt u uw de schade die voortkomt uit het ontbreken van deze afspraak verhalen op uw letselschade expert. Alle schade die voortkomt uit de belastingaanslag kunt u claimen bij uw nalatige letselschade expert.
Verzekeringsmaatschappij en garantie voor belastingschade
Aansprakelijke verzekeringsmaatschappijen doen meestal niet al te moeilijk over het afgeven van een garantie om belastingschade te voorkomen. De letselschade berekening is uitgegaan van netto bedragen die vergoed moeten worden. Deze bedragen moeten dan wel netto blijven.
De aansprakelijke verzekeraar betaalt uw mogelijke belastingschade
Als er toch belastingschade ontstaat omdat de belastinginspecteur toch belasting wil heffen over uw letselschadevergoeding, dan is het aan de aansprakelijke verzekeringsmaatschappij om hier verweer tegen te voeren. De kosten hiervan zijn voor de verzekeraar. Als het verweer geen succes heeft, dan zal de verzekeraar de belastingschade aan u uitkeren.
Voorwaarden van een belastinggarantie bij letselschade
Een voorwaarde die wordt gesteld om van de garantie op het vergoeden van de belastingaanslag gebruik te kunnen maken, is dat u de aan uw uitgekeerde letselschade vergoeding niet als inkomen mag opgeven in Box 1. Ook dient u de verzekeringsmaatschappij van de wederpartij direct te informeren als u een aanslag hebt ontvangen over het bedrag aan uitgekeerde letselschadevergoeding.
Meeste gestelde vragen
De partij die de letselschadevergoeding betaalt, garandeert dat het bedrag netto aan de benadeelde wordt uitgekeerd en dat eventuele belastingen op het bedrag door de betalende partij worden voldaan. Dit betekent dat de benadeelde partij niet geconfronteerd zal worden met onverwachte belastingaanslagen. Het bedrag dat de benadeelde partij ontvangt, zal namelijk netto zijn en er zal geen rekening gehouden hoeven worden met eventuele belastingen die betaald moeten worden.
In de meeste gevallen is de aansprakelijke partij of diens verzekeraar verantwoordelijk voor het verstrekken van de belastinggarantie bij letselschade. De verzekeraar of aansprakelijke partij zal ervoor zorgen dat het bedrag netto aan de benadeelde partij wordt uitgekeerd en zal eventuele belastingen op het bedrag voldoen. Dit wordt vastgelegd in de letselschaderegeling tussen de partijen.
Als de belastinggarantie niet wordt nagekomen, kan de benadeelde partij alsnog geconfronteerd worden met belastingaanslagen. In dat geval kan de benadeelde de betalende partij aansprakelijk stellen voor de niet-betaalde belastingen. Het is daarom van belang om de belastinggarantie goed vast te leggen in de letselschaderegeling. Als de betalende partij namelijk niet voldoet aan de belastinggarantie, kan de benadeelde partij hierop terugvallen en kan de betalende partij aansprakelijk gesteld worden voor eventuele belastingaanslagen.